第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)協(xié)會的財務(wù)管理，健全財務(wù)制度，規(guī)范經(jīng)費收支，保障協(xié)會工作的正常運行，依照《中華人民共和國會計法》、《社會團(tuán)體登記管理條例》和本會章程的有關(guān)規(guī)定，制定本管理制度。
第二章 經(jīng)費收入
第二條 協(xié)會經(jīng)費收入的主要來源：
（一）會費收入；
（二）捐贈；
（三）政府資助；
（四）在協(xié)會章程核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展的活動或服務(wù)收入；
（五）銀行存款利息；
（六）其他合法收入。
第三條 協(xié)會的會費收入和其他經(jīng)費收入，應(yīng)分別使用社會團(tuán)體的專用票據(jù)。
第三章 經(jīng)費支出
第四條 協(xié)會的日常經(jīng)費支出：
（一）協(xié)會經(jīng)費必須用于本協(xié)會章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動和與本協(xié)會宗旨相符的事業(yè)，不得在會員中分配。
（二）協(xié)會經(jīng)費支出必須執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)管理制度，接受會員大會的監(jiān)督和接受財政部門的監(jiān)督。
（三）協(xié)會實行經(jīng)費支出預(yù)算管理。秘書處每季度提前一個月做出下季度的經(jīng)費支出預(yù)算計劃并提交理事會，經(jīng)研究通過后按計劃執(zhí)行。
（四）計劃內(nèi)單筆金額在10000元以下的開支由秘書長審批。計劃外的臨時經(jīng)費支出，單筆金額在10000元以下的由秘書長審批，單筆金額在10000元以上50000元以下的由秘書長審核、會長審批，單筆金額在50000元以上的要報經(jīng)協(xié)會理事會研究決定，所有計劃外支出需由當(dāng)事人向理事會做出書面說明。
（五）協(xié)會應(yīng)嚴(yán)格控制招待費用，堅持盡量從簡的原則，并在報銷憑證中注明日期、招待對象及事由。
第五條 協(xié)會的單項活動經(jīng)費支出：協(xié)會組織某單項活動時應(yīng)由秘書處或此項活動組織機(jī)構(gòu)做出本項活動的經(jīng)費支出預(yù)算并提交理事會審核通過，對于單項活動采取財務(wù)獨立核算制度。
第四章 財務(wù)管理
第六條 協(xié)會財務(wù)核算執(zhí)行《民間非營業(yè)組織會計制度》及其他國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度等。
第七條 協(xié)會發(fā)生的各項經(jīng)費應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會計賬薄上統(tǒng)一登記、核算。
第八條 協(xié)會財務(wù)人員的職責(zé)：
（一） 協(xié)會配備具有專業(yè)資格的財務(wù)人員2名，分別擔(dān)任會計和出納。會計不得兼任出納，會計管賬不管錢，出納管錢不管賬。會計負(fù)責(zé)成本費用核算、資金收支的審核、往來款項結(jié)算、登記總賬、編制財務(wù)預(yù)算、編制會計報表和會計檔案的管理。出納負(fù)責(zé)資金的收付、費用開支單據(jù)審核、登記現(xiàn)金、銀行日記賬、固定資產(chǎn)管理。
（二） 財務(wù)人員必須依法進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督。建立內(nèi)部稽核制度，原始憑證須有經(jīng)辦人簽字證明、會計及出納復(fù)核、審批人審核同意等不同人來完成。
（三） 會計憑證登記要清晰、工整，符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求。所附原始憑證要求內(nèi)容真實準(zhǔn)確，取得的發(fā)票應(yīng)為合法、有效。對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不接受，并向秘書長報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。嚴(yán)禁白條墊帳。
（四） 出納人員的現(xiàn)金日記賬應(yīng)做到日清月結(jié)，每月將銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額相核對一次,并由會計復(fù)核以保證賬賬相符、賬實相符。
（五） 嚴(yán)格限制庫存現(xiàn)金的數(shù)量以確保安全，一般日?，F(xiàn)金開支3—5天的需要量限額，并做到日清月結(jié)，及時盤點，做到賬實相符。每月末，由會計監(jiān)督復(fù)核出納現(xiàn)金盤點。
（六） 出納人員負(fù)責(zé)低值易耗品與固定資產(chǎn)臺賬登記工作，確保資產(chǎn)帳實相符。協(xié)會每半年組織一次資產(chǎn)盤點，由出納執(zhí)行，會計監(jiān)督復(fù)核。
（七） 對會計憑證、會計賬薄、財務(wù)會計報告和其他會計資料應(yīng)建立檔案，妥善保管。
（八） 會計人員調(diào)動或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第九條 協(xié)會一切收支應(yīng)同時遵循國家稅法規(guī)定，依法進(jìn)行稅務(wù)登記及納稅申報。
第十條 協(xié)會的銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓其他單位或個人使用。同時未經(jīng)理事會批準(zhǔn)，不得將公款借外單位，以及以協(xié)會名義對其他單位和個人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。
第十一條 協(xié)會按月編制財務(wù)報告，并于月度終了后10天內(nèi)對外提供。協(xié)會于每年3月將上一年度財務(wù)報告向業(yè)務(wù)主管單位報告，經(jīng)業(yè)務(wù)主管單位初審?fù)夂?，報送登記管理機(jī)關(guān)，接受年檢財務(wù)審查。
第十二條 協(xié)會在換屆或者更換法定代表人之前，必須按規(guī)定接受業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)組織的財務(wù)審計。
第五章 財務(wù)監(jiān)督
第十三條 協(xié)會秘書處應(yīng)該每季度的第一個月向理事會提供上個季度財務(wù)報告，如果在此期間不召開理事會可通過協(xié)會網(wǎng)站對上季度賬務(wù)報告進(jìn)行公示。
第六章 印章管理
第十四條 協(xié)會銀行賬戶預(yù)留印鑒的使用。銀行賬戶預(yù)留印鑒由二部份組成：即協(xié)會財務(wù)專用章和協(xié)會法定代表人印章。協(xié)會財務(wù)專用章，由協(xié)會會計保管；協(xié)會空白支票，由協(xié)會出納保管；協(xié)會公章、法定代表人印章，由協(xié)會秘書長保管。支票審批、簽發(fā)、加蓋印鑒分別由三個人員辦理，形成內(nèi)部牽制制度。
第七章 附 則
第十五條 本制度未盡事宜以財政部、省財政廳及有關(guān)部門頒發(fā)的制度為準(zhǔn)。
中山市網(wǎng)絡(luò)文化協(xié)會
2011年5月20日
